Za uspešno in tekoče poslovanje potrebujemo zalogo denarja, s katerim plačujemo nastajajoče obveznosti. Za ta namen uporabimo obratna sredstva, ki jih moramo imeti vedno na razpolago – ni sicer nujno, da gre za likvidna sredstva, vedno pa gre za sredstva, ki se hitro »obračajo«, torej jih imamo na voljo, …
